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北京代辦進(jìn)出口經(jīng)營許可證，代理海關(guān)備案手續(xù)，出口退稅會(huì)計(jì)

北京代辦進(jìn)出口經(jīng)營許可證及海關(guān)備案、出口退稅會(huì)計(jì)處理流程

一、北京代辦進(jìn)出口經(jīng)營許可證流程

1. 資質(zhì)確認(rèn)與材料準(zhǔn)備
   • 企業(yè)資質(zhì)：營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍需包含“貨物進(jìn)出口”或“技術(shù)進(jìn)出口”，若無則需先辦理工商變更。
   • 基礎(chǔ)材料：營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、公章、法人章、銀行開戶許可證復(fù)印件、公司章程、租賃合同原件。
   • 外資企業(yè)額外材料：外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書/備案回執(zhí)、外資企業(yè)章程（需翻譯公證）、境外投資方主體資格證明。
2. 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記
   • 線上申請(qǐng)：通過“商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)”平臺(tái)填寫《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，成功后打印并攜帶材料至所在地商務(wù)主管部門現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)。
   • 審核與領(lǐng)證：審核通過后領(lǐng)取《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》，通常需3個(gè)工作日。
3. 海關(guān)備案
   • 線上申請(qǐng)：登錄“中國國際貿(mào)易單一窗口”，填寫《報(bào)關(guān)單位備案信息表》并上傳材料（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證等）。
   • 線下核驗(yàn)：攜帶線上申請(qǐng)表打印件（加蓋公章）、營業(yè)執(zhí)照原件、法人身份證原件至北京海關(guān)企業(yè)管理和稽查處（朝陽區(qū)光華路甲10號(hào)）現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)。外資企業(yè)需額外提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書原件及翻譯公證件。
   • 領(lǐng)證：審核通過后3個(gè)工作日內(nèi)，登錄“單一窗口”下載電子版《報(bào)關(guān)單位備案證明》，或至海關(guān)窗口領(lǐng)取紙質(zhì)版。
4. 外匯管理局備案
   • 線上登記：登錄“國家外匯管理局?jǐn)?shù)字外管”平臺(tái)進(jìn)行企業(yè)信息登記，填寫基本信息并上傳營業(yè)執(zhí)照副本、海關(guān)登記證書等證明文件。
   • 現(xiàn)場(chǎng)備案：攜帶相關(guān)材料至所在地外匯管理局辦理現(xiàn)場(chǎng)備案手續(xù)，完成外匯賬戶開立、外匯收支等業(yè)務(wù)的備案登記。
5. 電子口岸申請(qǐng)與備案
   • 線上申請(qǐng)：通過中國電子口岸網(wǎng)站在線填寫《中國電子口岸企業(yè)情況登記表》并提交申請(qǐng)。
   • 審核與制卡：審核通過后，制作電子口岸IC卡（包括法人卡和操作員卡）。
   • 領(lǐng)卡：攜帶相關(guān)文件至指定地點(diǎn)領(lǐng)取電子口岸IC卡（也可選擇郵寄）。
6. 出入境檢驗(yàn)檢疫備案
   • 線上注冊(cè)：通過“中國國際貿(mào)易單一窗口”的“檢驗(yàn)檢疫”板塊進(jìn)行企業(yè)注冊(cè)登記，填寫企業(yè)基本信息、產(chǎn)品信息等內(nèi)容。
   • 提交材料：上傳營業(yè)執(zhí)照副本、海關(guān)登記證書等材料。
   • 審核通過：取得檢疫備案代碼。

二、代理海關(guān)備案手續(xù)流程

1. 代理公司選擇
   • 優(yōu)先選擇具有海關(guān)高級(jí)認(rèn)證（AEO）資質(zhì)、稀土材料報(bào)關(guān)經(jīng)驗(yàn)（如曾處理氧化鏑、鋱等中重稀土出口）的代理公司。
   • 核查代理是否熟悉激光產(chǎn)品清關(guān)要求（如美國需提供FDA 2877表格），避免因文件不全導(dǎo)致貨物滯留。
2. 委托代理與合同簽訂
   • 與代理公司簽訂清關(guān)委托協(xié)議，明確代理費(fèi)用、付款方式、交貨時(shí)間等條款。
   • 提供貨物信息（如摻鐿激光晶體規(guī)格、數(shù)量、用途）及外商資料（如最終用戶證明）。
3. 單證準(zhǔn)備與審核
   • 基礎(chǔ)文件：報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、貿(mào)易合同、出口收匯核銷單。
   • 技術(shù)文件：產(chǎn)品技術(shù)說明或檢測(cè)報(bào)告（需包含成分、形態(tài)、用途等參數(shù)）。
   • 許可證文件：兩用物項(xiàng)出口許可證（電子證，憑許可證號(hào)報(bào)關(guān)）。
   • 其他文件：若出口至美國，需準(zhǔn)備FDA 2877表格。
   • 代理公司協(xié)助審核文件完整性，避免因材料不全導(dǎo)致海關(guān)質(zhì)疑。
4. 訂艙與報(bào)關(guān)
   • 代理公司協(xié)助訂艙，安排貨物運(yùn)輸至出口口岸。
   • 向海關(guān)申報(bào)出口，提交單證并繳納關(guān)稅（若適用）。海關(guān)查驗(yàn)時(shí)，代理需配合提供文件，確保貨物與申報(bào)一致。
5. 查驗(yàn)與放行
   • 海關(guān)查驗(yàn)貨物后填寫驗(yàn)貨記錄，包括貨物名稱、規(guī)格、運(yùn)輸包裝等。
   • 查驗(yàn)通過后，海關(guān)簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單（淺黃色專用），代理協(xié)助企業(yè)辦理退稅。

三、出口退稅會(huì)計(jì)處理

1. 增值稅出口退稅的賬務(wù)處理
   • 貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)：
     • 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
     • 貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等科目
   • 月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》計(jì)算退稅：
     • 根據(jù)申報(bào)表中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”：
       • 借：主營業(yè)務(wù)成本
       • 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
     • 根據(jù)申報(bào)表中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”：
       • 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅）/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       • 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
   • 收到出口退稅款：
     • 借：銀行存款
     • 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款（增值稅）/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
2. 消費(fèi)稅出口退稅的賬務(wù)處理
   • 申請(qǐng)出口退稅時(shí)：
     • 借：應(yīng)收出口退稅（或?qū)?yīng)科目）
     • 貸：商品銷售成本
   • 收到出口退稅款時(shí)：
     • 借：銀行存款
     • 貸：應(yīng)收出口退稅（或?qū)?yīng)科目）
3. 增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅計(jì)算
   • 免抵退稅的計(jì)算：
     • 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣折合率 × （出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率） - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額
     • 當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣折合率 × 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅額抵減額
   • 免退稅的計(jì)算：
     • 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：增值稅應(yīng)退稅額 = 增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù) × 出口貨物退稅率
     • 外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：增值稅應(yīng)退稅額 = 委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計(jì)稅依據(jù) × 出口貨物退稅率

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